ИИС создавался как инструмент повышения финансовой грамотности населения и как удобный способ войти на фондовый рынок для новичков. Помимо этого, он направлен на развитие российского фондового рынка, поэтому государство предлагает налоговые льготы инвесторам, открывшим ИИС.
Налоговые льготы бывают двух типов: «А» (на взносы) и «Б» (на прибыль). В большинстве случаев вычет типа «А» считается более выгодным, но есть нюансы, которые важно учитывать.
Вывод о том, какой тип налогового вычета будет оптимален именно для вас, можно сделать, проанализировав несколько факторов: сумму на счете, доходность от инвестиций и размер уплаченного вами НДФЛ.
Налоговый вычет типа «А» окажется выгоднее если:
Рассмотрим пример:
Наталья работает менеджером и получает в месяц 30 000 ₽ или 360 000 ₽ в год, а уплаченный НДФЛ за 2020 год составляет 46 800 ₽.
В 2020 году Наталья внесла на ИИС 200 000 ₽ и запросила налоговый вычет в размере 13% от вложенной суммы, т.е. 26 000 ₽.
А чтобы вернуть все 46 800 ₽ уплаченного налога по ИИС, Наталье нужно было внести на ИИС 360 000 ₽.
При этом Наталья может вернуть себе оставшиеся 20 800 ₽ уплаченного НДФЛ за 2020 год, если воспользуется вычетами за расходы на лечение и/или образование.
Налоговый вычет типа «Б» станет верным решением в следующих случаях:
Вновь обратимся к примеру.
В начале 2018 года Андрей открыл ИИС, внес на него 200 000 ₽ и больше не пополнял. Но однажды он рискнул и удачно вложился в акции, которые вскоре заметно подорожали. В начале 2021 года Андрей решил продать эти акции и закрыть ИИС. После продажи на счете Андрея стало 700 000 ₽, то есть его доход после вычета комиссий составил около 500 000 ₽.
С этой суммы ему нужно выплатить НДФЛ в размере 65 000 ₽. Но этого можно избежать, если выбрать вычет на ИИС типа «Б». Тогда все деньги останутся у Андрея. Правда, налог с дивидендов все равно будет удержан.
Тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу — это можно сделать через три года после открытия ИИС. Тогда вы сможете оценить доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.
