Какие есть налоговые льготы для инвесторов?

Налоговые льготы предусмотрены как для обычного брокерского счета, так и для индивидуального инвестиционного счета. 

Для обычного брокерского счета и ИИС есть несколько возможностей для получения налоговых льгот:

  1. ЛДВ – инвестиционный налоговый вычет, предоставляемый в связи с долгосрочным владением ценными бумагами, которые соответствуют условиям и в размере, установленными п.1 и 2 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Согласно статье 219.1 налогового кодекса РФ, если инвестор держит акции на протяжении трёх лет и более, то он имеет право не платить НДФЛ от прибыли с продаж: то есть разницу между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

    Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так: N × 3 млн рублей. N — число полных лет владения ценными бумагами. Льгота распространяется только на те бумаги, которые были куплены позднее 1 января 2014 года.

  3. Льгота при инвестировании в инструменты рынка инноваций (ЛДВ РИИ). С 2016 года в России действует льгота на долгосрочное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики (ЛДВ-РИИ), которые были приобретены не ранее 01.01.2015г и находятся в непрерывном владении не менее 5 полных лет. Выгода состоит в полном освобождении от НДФЛ по операциям с ценными бумагами (продажи на вторичном рынке, погашения/амортизации, продажи в рамках принудительного выкупа/ байбека). Не распространяется на купоны и дивиденды.
  4. ЛДВ-РИИ можно воспользоваться в любой момент строго после полных 5 лет владения ценными бумагами. Список участвующих в ЛДВ-РИИ ценных бумаг публикуется на Мосбирже. Акции эмитента будут относиться к высокотехнологичному сектору если его капитализация в течение первой недели торгов после включения в список не превышает 75 млрд. рублей. Облгации эмитента будут относиться к высокотехнологичному сектору если его выручка за прошлый год не превысила 75 млрд. рублей.

  5. 3) Освобождение дохода в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже (погашении) еврооблигаций Минфина. Льгота освобождает от уплаты НДФЛ доход, который инвестор получает при продаже и погашении еврооблигаций Минфина, номинированных в иностранной валюте, за счет изменения курса рубля с момента приобретения бондов. Вычет доступен только для физических лиц.

Рассчитывать на получение любого вида льгот можно при предоставлении налоговой декларации.

Кстати, некоторые льготы можно совместить:

     ИИС      

ЛДВ

  ЛДВ-РИИ

   Еврооблигации Минфина   

ИИС

-

Нельзя

Можно

Можно

ЛДВ

Нельзя

-

Можно,
но нет смысла  

Можно

ЛДВ-РИИ

Можно

Можно,
но нет смысла

 -

Можно

 Еврооблигации Минфина   

Можно

Можно

Можно

-

  • ИИС
  • ИИС
    -
  • ЛДВ
    Нельзя
  • ЛДВ-РИИ
    Можно
  • Еврооблигации Минфина
    Можно

  • ЛДВ
  • ИИС
    Нельзя
  • ЛДВ
    -
  • ЛДВ-РИИ
    Можно, но нет смысла
  • Еврооблигации Минфина
    Можно

  • ЛДВ-РИИ
  • ИИС
    Можно
  • ЛДВ
    Можно, но нет смысла
  • ЛДВ-РИИ
    -
  • Еврооблигации Минфина
    Можно

  • Еврооблигации Минфина
  • ИИС
    Можно
  • ЛДВ
    Можно
  • ЛДВ-РИИ
    Можно
  • Еврооблигации Минфина
    -