Какие есть налоговые льготы для инвесторов?

Налоговые льготы предусмотрены как для обычного брокерского счета, так и для индивидуального инвестиционного счета. 

На ИИС есть два типа налоговых льгот:

Вычет за взнос (Тип А) - ежегодный налоговый вычет в размере 13% от суммы взноса, но не более 52 000 р в год за взнос или 

Вычет на доход (Тип Б)  - освобождение от налогов на прибыль. Подробнее в статье «Какой тип налогового вычета на ИИС выгоднее?»

Подробнее о налоговых вычетах на ИИС вы можете почитать здесь

Для обычного брокерского счета и ИИС есть несколько возможностей для получения налоговых льгот:

  • Льгота на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ) бывает двух видов: на владение акциями в течение 3 лет.

Согласно статье 219.1 налогового кодекса РФ, если инвестор держит акции на протяжении трёх лет и более, то он имеет право не платить НДФЛ от прибыли с продаж: то есть разницу между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так: N × 3 млн рублей. N — число полных лет владения ценными бумагами.

Льгота распространяет только на те бумаги, которые были куплены позднее 1 января 2014 года.

  • Льготное налогообложение по ряду облигаций на Московской бирже

Сейчас налог 13% с купонного дохода не нужно платить, если вы приобрели государственные, муниципальные или субфедеральные облигации.

При этом НДФЛ заплатить придётся, если вы:
- продали облигацию дороже, чем купили,
- купили дешевле номинала и дождались погашения.

С начала 2018 года купонный налог не взимается и с российских корпоративных облигаций, выпущенных с 1 января 2017 года.

  • Льгота при инвестировании в инструменты рынка инноваций (ЛДВ РИИ)

Если вы инвестируете в инновационный сектор экономики и держите бумаги более года, то налог на доход можно не платить.

Сейчас в перечень входит семь организаций: «Институт стволовых клеток человека», завод экологической техники и экопитания «ДИОД», «Фармсинтез», Научно-производственное объединение «Наука», «Наука-Связь», «ВТОРРЕСУРСЫ» и группа компаний «РОЛЛМАН».

*Решение о пополнении перечня принимает правительство РФ.

  • Учёт убытков прошлых лет

Государство разработало механизм переноса убытков с убыточного года на прибыльный.

Например, инвестор в 2018 году понес убытки по операциям с ценными бумагами на организованном рынке в 50 тысяч рублей. В этом году он смог исправить ситуацию и заработал 60 тысяч. В итоге в 2019 году он заплатит НДФЛ только 1300 рублей: ((60 тысяч руб. — 50 тысяч руб.) x 13%).

Учесть понесённые потери инвестор может в течение 10 лет. Согласно статье 220 НК РФ, вычет предоставляется от операций с ценными бумагами на организованном рынке.

Чтобы получить право перенести убытки с одного года на другой, необходимо документально подтвердить их наличие в определённый период времени.

Рассчитывать на получение любого вида льгот можно при предоставлении налоговой декларации.

Кстати, некоторые льготы можно совместить:

 

     ИИС      

ЛДВ

  ЛДВ-РИИ

   Купоны облигации   

ИИС

-

Нельзя

Можно

Можно

ЛДВ

Нельзя

-

Можно,
но нет смысла  

Можно

ЛДВ-РИИ

Можно

Можно,
но нет смысла

 -

Можно

  Купоны облигации   

Можно

Можно

Можно

-

 

Итак, государство помогает частным инвесторам и предлагает воспользоваться налоговыми льготами. Вы можете выбрать одну из пяти льгот — или совместить некоторые.